על כל שקל שאתם מפקידים לקרן השתלמות, המעסיק מפקיד שלושה. הרווחים פטורים ממס רווחי הון עד תקרה, והכסף נזיל אחרי 6 שנים לכל מטרה. אין עוד מוצר פיננסי בישראל שנותן שילוב כזה, ובכל זאת אני פוגשת שוב ושוב עובדים שוויתרו עליו בלי להבין על מה ויתרו.
למה קרן השתלמות היא ההטבה הכי משתלמת בישראל
קרן השתלמות נולדה כאפיק מימון ללימודים והשתלמויות, אבל בפועל היא מזמן חיסכון לכל דבר. הייחוד שלה הוא שילוב של שלוש הטבות שלא קיימות יחד בשום מוצר אחר.
- כסף מתנה מהמעסיק: על כל 2.5% שאתם מפרישים מהשכר, המעסיק מוסיף 7.5%. פי שלושה מההפקדה שלכם, מעבר לשכר ומעבר לפנסיה.
- פטור ממס רווחי הון: הרווחים שנצברים בקרן פטורים לגמרי ממס, עד תקרת השכר המזכה. באפיק השקעה רגיל הייתם משלמים 25% מהרווח הריאלי.
- נזילות אמיתית: אחרי 6 שנים הכסף שלכם, לכל מטרה, בלי מס ובלי הסברים. זה החיסכון הפטור היחיד שלא נעול עד גיל פרישה.
חשוב להבין נקודה אחת: קרן השתלמות היא לא חובה על פי חוק, בניגוד לפנסיה. היא הטבה שנקבעת בחוזה העבודה או בהסכם קיבוצי. במגזר הציבורי ובענפים מאורגנים היא כמעט מובנת מאליה, ובמגזר הפרטי היא קלף מיקוח במשא ומתן על השכר. מי שלא ביקש, ברוב המקרים לא קיבל.
מניסיוני
כשאני עוברת על תלושי שכר של עובדים חדשים אצל מעסיקים שאני מלווה, אני מוצאת לא מעט עובדים ותיקים בלי קרן השתלמות, פשוט כי בריאיון העבודה לפני עשור אף אחד לא דיבר על זה. עובד עם שכר של 12,000 שקלים שוויתר על הקרן במשך עשר שנים ויתר בפועל על יותר מ-100,000 שקלים של הפקדות מעסיק, עוד לפני הרווחים. שווה לבקש, גם באמצע הדרך.
כמה מפקידים ומי משלם: 7.5% מעסיק, 2.5% עובד
המבנה המקובל, שהוא גם המבנה שמקנה את הטבות המס המלאות: המעסיק מפקיד עד 7.5% מהשכר ברוטו, והעובד מפקיד מהשכר שלו עד 2.5%. תנאי חשוב: חלק העובד חייב להיות לפחות שליש מחלק המעסיק. כלומר, מעסיק לא יכול להפקיד 7.5% בזמן שהעובד מפקיד 1% בלבד.
בואו נראה מה זה אומר בשקלים, על שכר של 12,000 שקלים בחודש: המעסיק מפקיד 900 שקלים, אתם מפקידים 300 שקלים, וביחד נכנסים לקרן 1,200 שקלים בחודש, שהם 14,400 שקלים בשנה. אחרי 6 שנים הצטברו 86,400 שקלים של הפקדות בלבד, ועליהם עוד תשואת השוק, כולה פטורה ממס. ההפקדה שלכם לאורך כל התקופה הייתה 21,600 שקלים בלבד.
| שכר חודשי ברוטו | הפקדת מעסיק בחודש | הפקדת עובד בחודש | סך הפקדות בשנה |
|---|---|---|---|
| 8,000 שקלים | 600 שקלים | 200 שקלים | 9,600 שקלים |
| 12,000 שקלים | 900 שקלים | 300 שקלים | 14,400 שקלים |
| 15,712 שקלים (התקרה) | 1,178 שקלים | 393 שקלים | 18,854 שקלים |
| 20,000 שקלים | 1,500 שקלים | 500 שקלים | 24,000 שקלים, חלק מעבר לתקרה חייב במס |
חישוב לפי שיעורי ההפקדה המקובלים ותקרת השכר המזכה לשנת 2026. המקור: כל זכות
שימו לב לעוד הטבה שמתחבאת כאן: חלק המעסיק, עד התקרה, לא נחשב הכנסה בידיכם בעת ההפקדה. כלומר, אתם לא משלמים עליו מס הכנסה, ביטוח לאומי או דמי בריאות בתלוש. זו הכנסה נדחית שממוסה, אם בכלל, רק במשיכה שלא כדין.
תקרת השכר המזכה: 15,712 שקלים בחודש נכון ל-2026
הטבות המס מלאות רק עד תקרת שכר חודשית של 15,712 שקלים, נכון ל-2026 (188,544 שקלים בשנה). מי שמרוויח יותר יכול עדיין להפקיד על מלוא השכר, אבל ההפקדות שמעל התקרה מקבלות יחס שונה.
- חלק המעסיק שמופקד על שכר מעל התקרה נזקף לכם כהכנסה כבר בתלוש: תשלמו עליו מס הכנסה, ביטוח לאומי ודמי בריאות באותו חודש.
- הרווחים שנצברים על החלק שמעל התקרה חייבים במס רווחי הון של 25% במשיכה, כמו כל השקעה רגילה.
- הרווחים על החלק שעד התקרה נשארים פטורים לגמרי.
האם למי שמרוויח 25,000 שקלים עדיין כדאי להפקיד על כל השכר? ברוב המקרים כן. גם החלק החייב נהנה מהפקדת מעסיק של 7.5%, שזה עדיין כסף שלא הייתם מקבלים אחרת, ומדמי ניהול נמוכים יחסית. פשוט חשוב לדעת שהחלק העודף הוא לא פטור, כדי שלא תופתעו במשיכה.
מתי אפשר למשוך: כלל 6 השנים והחריגים
הכלל הבסיסי: אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה בחשבון, כל הכסף נזיל לכל מטרה, פטור ממס. יש שני חריגים שמקצרים את התקופה ל-3 שנים: משיכה לצורך השתלמות או לימודים מוכרים, ומשיכה על ידי מי שהגיעו לגיל פרישה, גם לכל מטרה.
מה קורה אם מושכים לפני הזמן? זו אחת המשיכות היקרות שיש. חלק המעסיק והרווחים ימוסו לפי המס השולי שלכם, שיכול להגיע ל-47%, במקום פטור מלא. משיכה שנה לפני מועד הנזילות יכולה למחוק את כל ההטבה שנצברה בשש שנים.
שימו לב: הוותק נשמר גם בלי הפקדות
הוותק נספר מההפקדה הראשונה לחשבון, גם אם הפסקתם להפקיד באמצע. עזבתם עבודה? אל תמשכו את הקרן מיד ואל תסגרו אותה. חשבון ותיק ששכב בצד ממשיך לצבור ותק, ובעבודה הבאה אפשר לרוב להמשיך להפקיד לאותו חשבון ולשמור על הוותק. פתיחת חשבון חדש מאפסת את ספירת 6 השנים על הכסף החדש.
עוד נקודה שאנשים מפספסים: הנזילות היא ברמת החשבון. אחרי שהחשבון נזיל, כל ההפקדות שבו נזילות, כולל אלה שהופקדו אתמול. לכן חשבון השתלמות ותיק ונזיל הוא נכס אמיתי: הוא הופך כל הפקדה חדשה לחיסכון פטור ממס שנזיל מיידית.
הטעויות שמשאירות כסף על השולחן
לוותר על הקרן במשא ומתן
מעסיקים שמציעים "שכר גבוה יותר בלי סוציאליות מלאות" בעצם מבקשים מכם לוותר על 7.5% הפקדה פטורה. תוספת של 500 שקלים ברוטו בתלוש שווה הרבה פחות מהפקדת מעסיק של 900 שקלים לקרן, כי על התוספת בתלוש תשלמו מס מלא.
לשלם דמי ניהול מקסימליים
התקרה החוקית בקרן השתלמות היא 2% בשנה מהצבירה, ומי שלא התמקח עלול להתקרב אליה. ההבדל בין 0.9% ל-0.5% על צבירה של 150,000 שקלים הוא 600 שקלים בשנה, שרק גדלים עם הצבירה. איך משווים ומתמקחים, במדריך על דמי ניהול בקופות גמל ובקרנות השתלמות.
לא לבדוק על איזה שכר מפקידים
ההפקדה מחושבת מהשכר הקובע שהוגדר בחוזה, וזה לא תמיד כל הברוטו. אצל הרבה מעסיקים ההפקדה היא על שכר הבסיס בלבד, בלי עמלות, בונוסים ושעות נוספות. עובד עם בסיס של 9,000 שקלים ועמלות של 4,000 שקלים בחודש עשוי לגלות שהקרן שלו מקבלת רק שני שלישים ממה שחשב. זה סעיף שאפשר ושווה לפתוח עליו משא ומתן, במיוחד במקצועות שבהם העמלות הן חלק קבוע מהשכר. בדקו בתלוש מה השכר שממנו מחושבים ה-7.5%, ואל תניחו.
לשכוח את מסלול ההשקעה
רוב העובדים נמצאים במסלול הכללי כברירת מחדל. לחוסך צעיר עם אופק של שש שנים ומעלה, ההבדל בין מסלול סולידי למסלול מנייתי יכול להיות משמעותי מאוד לאורך זמן, וכל הרווח הנוסף פטור ממס. זו החלטה אישית שתלויה בצרכים שלכם, אבל היא צריכה להיות החלטה, לא ברירת מחדל.
טיפ
אם אתם מתלבטים בין להפקיד לקרן השתלמות לבין אפיקים אחרים כמו קופת גמל להשקעה, יש סדר עדיפויות ברור. כתבתי עליו מדריך נפרד: קופת גמל להשקעה או קרן השתלמות, לאן להפקיד קודם.
עזיבת עבודה, לידה ומילואים: מה קורה לקרן
קרן ההשתלמות היא שלכם. בעזיבת עבודה, מכל סיבה, הכסף שנצבר לא חוזר למעסיק ולא נפגע. מה שכן נפסק הוא ההפקדות השוטפות, ולכן חשוב לסגור בעבודה החדשה את המשך ההפקדות כבר בחוזה. על כל מה שצריך לבדוק ברגע כזה כתבתי במדריך על זכויות בפיטורים.
וכאן נכנסת הזווית של ביטוח לאומי, שרוב העובדים לא מכירים: בתקופת חופשת לידה שבעדה משולמים דמי לידה, מעסיק שהפקיד לקרן השתלמות חייב להמשיך להפקיד גם בתקופה זו, בתנאים מסוימים, כאילו עבדתם כרגיל. אותו עיקרון חל גם על תקופות שמירת היריון ושירות מילואים. עובדות ועובדים רבים מגלים רק בדיעבד שההפקדות פשוט נעצרו, ואף אחד לא החזיר אותן. בדקו את התלושים אחרי כל תקופת היעדרות בתשלום, ואם ההפקדות חסרות, יש לכם זכות לדרוש השלמה.
עצמאים? אצלכם הסיפור שונה לגמרי: אין מעסיק שמפקיד, אבל יש הטבת מס ייחודית של ניכוי מההכנסה החייבת. כל הפרטים והתקרות במדריך על קרן השתלמות לעצמאים.
ומה עושים עם הכסף כשהוא נזיל? זו שאלה נפרדת וחשובה לא פחות. קרן נזילה עם דמי ניהול טובים יכולה להמשיך לשמש חיסכון פטור ממס לשנים רבות, ובינתיים לתפקד גם ככרית ביטחון זמינה. אצל חלק מהמשפחות היא הופכת למקור מימון חכם: במקום הלוואה בנקאית יקרה, אפשר לקחת הלוואה על חשבון הקרן בריבית נמוכה יחסית, בלי למשוך את הכסף ובלי לאבד את הפטור ואת הוותק. לפני כל החלטה כזאת שווה להשוות את תנאי ההלוואה מול המשיכה עצמה, אבל עצם קיום האופציה הוא עוד סיבה לא לרוקן את הקרן ברגע שהיא נפתחת.
שאלות נפוצות
נכתב על ידי
רוזה אבידור, מומחית פנסיה, ביטוח ומיצוי זכויות
חשבת שכר מדופלמת, למעלה מ-20 שנה בניהול משאבי אנוש והסכמי עבודה, מנהלת הסדרים פנסיונים לעסקים ולעובדים. מלווה משפחות ועסקים בצמתים החשובים של החיים.
להכיר את רוזה
