הגעתם לגיל פרישה וממשיכים לעבוד? מצוין, אתם בחברה טובה, וגם בעמדה כלכלית מעניינת: נכון ל-2026, אפשר להרוויח עד 10,113 ש"ח ברוטו בחודש ולקבל קצבת אזרח ותיק מלאה במקביל. ומי שמרוויח יותר ודוחה את הקצבה מקבל תוספת של 5% לכל שנת דחייה, לכל החיים. במדריך הזה נסדר את שלושת החשבונות: ביטוח לאומי, מס הכנסה וקרן הפנסיה.
התמונה הגדולה: שלושה חשבונות נפרדים
עבודה אחרי גיל פרישה נוגעת בשלוש מערכות שלא מדברות זו עם זו. ביטוח לאומי שואל האם מגיעה לכם קצבת אזרח ותיק ומה ינוכה מהשכר. מס הכנסה שואל כמה מס תשלמו על השכר והפנסיה יחד. וקרן הפנסיה שואלת האם אתם כבר מושכים קצבה או ממשיכים לצבור. לכל שאלה תשובה נפרדת, וכדאי לענות על שלושתן לפני שמקבלים החלטות.
מבחן ההכנסות: מגיל הפרישה עד גיל 70
בין גיל הפרישה (67 לגברים, 62 עד 65 לנשים לפי שנת הלידה, כמפורט במדריך על גיל פרישה בישראל) לבין גיל 70, הזכאות לקצבת אזרח ותיק מותנית במבחן הכנסות מעבודה. אלה הספים נכון לינואר 2026:
| מצב משפחתי | קצבה מלאה עד | אין קצבה מעל |
|---|---|---|
| יחיד או יחידה | 10,113 ש"ח בחודש | 14,402 ש"ח בחודש |
| עם בן או בת זוג | 13,484 ש"ח בחודש | 20,082 ש"ח בחודש |
המקור: אתר המוסד לביטוח לאומי, נכון ל-1 בינואר 2026
בטווח שבין שני הספים משולמת קצבה חלקית שהולכת וקטנה ככל שההכנסה עולה. חשוב: המבחן הוא חודשי וברוטו, והוא חל רק עד גיל 70. מגיל 70, גיל הזכאות המוחלטת, הקצבה משולמת במלואה גם למי שמרוויח 50,000 ש"ח בחודש.
עוד כלל חשוב: מבחן ההכנסות הוא לא החלטה חד פעמית. אם השכר שלכם ירד, למשל צמצמתם משרה או סיימתם פרויקט, אתם יכולים להיות זכאים לקצבה מאותו שלב, גם אם קודם נדחיתם. ולהפך, עלייה בשכר מחייבת עדכון של ביטוח לאומי, אחרת תיווצר יתרת חוב שתקוזז מהקצבאות בהמשך. דווחו על שינויים בזמן אמת, לשני הכיוונים.
מה נחשב הכנסה במבחן ומה לא
כאן נמצאת הנקודה שהכי הרבה פורשים מפספסים: המבחן בודק הכנסות מעבודה, כשכיר או כעצמאי. קצבת הפנסיה שלכם מקרן הפנסיה או מביטוח המנהלים היא לא הכנסה מעבודה, והיא לא נספרת במבחן. אפשר לקבל פנסיה של 15,000 ש"ח ועדיין לעמוד במבחן ההכנסות, כל עוד השכר מהעבודה נמוך מהתקרה.
לעומת זאת, בשכר מהעבודה ביטוח לאומי מביא בחשבון גם תשלומים נוספים: בונוסים, מענקים, ביגוד והפרשי שכר נזקפים להכנסה לפי כללים משלהם. עובד שמתכנן לצמצם משרה כדי לעמוד בתקרה צריך לזכור שתשלום חד פעמי יכול לקלקל את החשבון בחודשים מסוימים.
טיפ
אם השכר שלכם קרוב לתקרה, לפעמים עדיף לצמצם קצת את היקף המשרה ולקבל קצבה מלאה, מאשר להרוויח מעט יותר ולאבד קצבה חלקית. עשו את החשבון על הנטו הכולל: שכר ועוד קצבה, אחרי מס. יש טווחי שכר שבהם כל שקל נוסף ברוטו מוסיף לכם הרבה פחות משקל בנטו.
דוחים את הקצבה? מקבלים 5% לשנה, לכל החיים
מי שהכנסתו גבוהה מהתקרה ולא מקבל קצבה בין גיל הפרישה לגיל 70 לא יוצא קירח: על כל שנת דחייה מגיעה תוספת דחיית קצבה של 5%, עד מקסימום של 25%. התוספת מצטרפת לקצבה לכל החיים.
דוגמה מספרית: מי שזכאי לקצבה של 2,500 ש"ח (כולל תוספת ותק) ועבד בשכר גבוה שלוש שנים אחרי גיל הפרישה יקבל מגיל 70 תוספת של 15%, כלומר 2,875 ש"ח בחודש במקום 2,500 ש"ח. זה עוד 4,500 ש"ח בשנה, כל שנה, בלי לעשות כלום חוץ מלהמשיך לעבוד.
שימו לב
התוספת ניתנת רק על תקופה שבה הקצבה נדחתה בגלל הכנסות מעבודה. מי שפשוט שכח להגיש תביעה, למרות שהיה זכאי, לא צובר תוספת דחייה על השנים האלה, וגם רטרואקטיבית אפשר לקבל רק תקופה מוגבלת. אל תדחו את הגשת התביעה "כי אין זמן", זו טעות שעולה כסף אמיתי.
דמי ביטוח לאומי: הפטור שמגיע לכם על השכר
וכאן הטבה שרבים לא מכירים: עובד שכיר שהגיע לגיל פרישה ומקבל קצבת אזרח ותיק פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות מהשכר. חלק העובד לא ינוכה מהתלוש, והמעסיק משלם רק את חלקו שלו. דמי ביטוח הבריאות שלכם מנוכים במקום זאת מקצבת האזרח הוותיק עצמה.
המשמעות בתלוש: עוד כמה מאות שקלים נטו בכל חודש, רק בגלל שעדכנתם את המעסיק. עובד שמתחיל לקבל קצבה חייב להודיע על כך למעסיק כדי שהניכוי ייפסק, ואם המשיכו לנכות בטעות, מגיע לו החזר. גם מי שהגיע לגיל פרישה ועדיין לא מקבל קצבה משלם דמי ביטוח מופחתים לעומת עובד צעיר.
עצמאים שממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה נהנים גם הם מכללי דמי ביטוח מקלים, אבל הפרטים שונים מאלה של שכירים ותלויים בקבלת הקצבה ובגובה ההכנסות. אם אתם עצמאים, עשו את הבירור מול ביטוח לאומי לפני שאתם בונים על מספר מסוים, ההבדלים בין המצבים לא זניחים.
מניסיוני
בביקורת תלושים לעובד בן 72 שהמשיך לעבוד במשרה חלקית גיליתי שנוכו לו דמי ביטוח לאומי מלאים שנתיים אחרי שהתחיל לקבל קצבת אזרח ותיק. אף אחד לא עדכן את חשבות השכר. הגשנו בקשה מסודרת, והכסף חזר. מאז אני ממליצה לכל פורש שממשיך לעבוד: פתחו את התלוש הראשון אחרי תחילת הקצבה ובדקו את שורת הניכויים.
מס הכנסה: שכר ופנסיה ביחד
מס הכנסה מסתכל על כל ההכנסות שלכם יחד: שכר, קצבת פנסיה מהקרן, ולפעמים גם הכנסות נוספות. קצבת אזרח ותיק, לעומת זאת, פטורה ממס ולא נכנסת לחישוב. שני דברים קריטיים למי שעובד לצד פנסיה:
- תיאום מס חובה. בלי תיאום, גם המעסיק וגם קרן הפנסיה מנכים מס כאילו כל אחד מהם המשלם היחיד, ותשלמו יותר מדי. תיאום מס עושים אונליין באתר רשות המסים.
- קיבוע זכויות משתלב עם עבודה. הפטור על קצבה מזכה, עד 5,422 ש"ח בחודש נכון ל-2026, חל על הקצבה גם אם אתם ממשיכים לעבוד. שכר העבודה ימוסה לפי המדרגות הרגילות, אבל הפטור על הפנסיה נשמר. את המנגנון המלא הסברנו במדריך על מס על פנסיה.
נקודה חשובה לתכנון: השכר והקצבה מצטברים לאותן מדרגות מס. מי שמקבל פנסיה של 8,000 ש"ח ושכר של 9,000 ש"ח ממוסה כמי שמרוויח 17,000 ש"ח (בניכוי הפטורים). לפעמים שווה לדחות את תחילת קצבת הפנסיה מהקרן לשנים שבהן תפסיקו לעבוד, גם כדי לחסוך מס וגם כדי להגדיל את הקצבה עצמה.
דוגמה מחושבת: פנסיה ושכר ביחד
פורש בן 68 עם קצבת פנסיה של 8,000 ש"ח, שכר של 9,000 ש"ח ממשרה חלקית, וקיבוע זכויות עם פטור מלא. החישוב לפי נתוני 2026: מהקצבה פטורים 5,422 ש"ח, כך שההכנסה החייבת היא 2,578 ש"ח מהפנסיה ועוד 9,000 ש"ח שכר, סך הכל 11,578 ש"ח. המס: 10% על 7,010 הראשונים (701 ש"ח), 14% עד 10,060 (427 ש"ח), ו-20% על היתרה (304 ש"ח). מהסכום, 1,432 ש"ח, מורידים נקודות זיכוי של 545 ש"ח: מס של כ-887 ש"ח בחודש על הכנסה כוללת של 17,000 ש"ח.
ועכשיו החלק היפה: מכיוון שהשכר נמוך מתקרת מבחן ההכנסות, הפורש הזה מקבל במקביל גם קצבת אזרח ותיק מלאה, פטורה ממס, ובלי שינוכו דמי ביטוח לאומי מהשכר שלו. ההכנסה הכוללת נטו שלו גבוהה משמעותית ממה שרוב האנשים היו מנחשים, וכל רכיב בה יושב על ההטבה הנכונה. ככה נראה תכנון שעובד.
ומה עם קרן הפנסיה: לצבור, למשוך או גם וגם
עבודה אחרי גיל פרישה לא מחייבת אתכם למשוך את הפנסיה, וההפך נכון: כל שנה של דחייה מגדילה את הקצבה החודשית, גם כי הצבירה גדלה וגם כי מקדם ההמרה משתפר עם הגיל. עובד שממשיך לעבוד זכאי גם להמשך הפקדות מהמעסיק לחיסכון הפנסיוני. שימו לב רק שהכיסויים הביטוחיים שבקרן, אובדן כושר עבודה ופנסיית נכות, פועלים עד גיל הפרישה בלבד, כך שההמשך הוא צבירה לקצבה, לא ביטוח.
מצד שני, מי שכבר התחיל לקבל קצבה מהקרן יכול לעבוד במקביל בלי שום פגיעה בקצבת הפנסיה: בניגוד לקצבת אזרח ותיק, קרן הפנסיה לא עורכת מבחן הכנסות. השילוב הנפוץ אצל פורשים עובדים הוא קצבת פנסיה מלאה, שכר מעבודה חלקית, ודחיית קצבת אזרח ותיק לגיל 70 עם התוספת. אבל אין נוסחה אחת נכונה: הכל תלוי בגובה הפנסיה, בהיקף העבודה, במצב המשפחתי ובבריאות, ולכן שווה לחשב את התרחישים על המספרים שלכם ולא על ממוצעים. לפני שסוגרים מסלול, שווה לעבור על הצ'קליסט לקראת פרישה ולוודא שכל האפשרויות על השולחן, ואת פרטי הקצבה עצמה תמצאו במדריך על קצבת אזרח ותיק.
שאלות נפוצות
נכתב על ידי
רוזה אבידור, מומחית פנסיה, ביטוח ומיצוי זכויות
חשבת שכר מדופלמת, למעלה מ-20 שנה בניהול משאבי אנוש והסכמי עבודה, מנהלת הסדרים פנסיונים לעסקים ולעובדים. מלווה משפחות ועסקים בצמתים החשובים של החיים.
להכיר את רוזה
