משיכת כספי תגמולים מקרן פנסיה או קופת גמל לפני גיל הפרישה נחשבת משיכה שלא כדין, והמחיר קבוע בחוק: ניכוי מס במקור של 35%, או המס השולי שלכם, הגבוה מביניהם. מי שמושך 100,000 שקלים מקבל ביד 65,000 לכל היותר. ובכל זאת, יש מצבים שבהם החוק מאפשר למשוך בפטור מלא: הכנסות נמוכות, נכות של 75% ומעלה והוצאות רפואיות כבדות. בואו נעשה סדר במה באמת קורה כשנוגעים בכסף הפנסיוני מוקדם.
הקנס האמיתי: איך עובד מס של 35%
נתחיל בדיוק חשוב: 35% הם לא קנס שמתווסף למס רגיל, אלא ניכוי מס במקור על עצם המשיכה שלא כדין, שחל על כספי תגמולים שהופקדו מאז שנת 2000. והמספר הזה הוא רצפה, לא תקרה: אם המס השולי שלכם גבוה מ-35%, תשלמו לפי המס השולי. הכסף הזה יורד מיד, הגוף המנהל מנכה אותו לפני שהשקל הראשון מגיע לחשבון הבנק שלכם.
חשוב גם להפריד בין שני סוגי כסף שיושבים בקרן. כספי התגמולים, אלה שנצברו מההפקדות השוטפות שלכם ושל המעסיק, הם שחייבים במס של 35% לפחות במשיכה מוקדמת. כספי הפיצויים משוחררים במסלול אחר לגמרי בעת עזיבת עבודה, עם פטור עד תקרה, וכתבנו על השיקולים שם במדריך על רצף זכויות בפיצויי פיטורין. מי שמערבב בין השניים עלול לקבל החלטות יקרות.
מה בכלל נחשב משיכה כדין? המסלול הטבעי הוא קצבה חודשית מגיל הפרישה, וישנם מסלולי הפטור שנפרט בהמשך. כמעט כל דבר אחר, כולל "רק לסגור את המינוס" ו"רק עד שהעסק יתאושש", נחשב משיכה שלא כדין וממוסה בהתאם. הגופים המנהלים חייבים לנכות את המס במקור, כך שאין דרך לחמוק מזה בשלב המשיכה, לכל היותר אפשר במקרים מסוימים לדרוש החזר מס בדיעבד אם התברר שהייתם זכאים לפטור.
| סכום המשיכה | ניכוי מס במקור (35% לפחות) | נשאר ביד לכל היותר |
|---|---|---|
| 30,000 שקלים | 10,500 שקלים | 19,500 שקלים |
| 100,000 שקלים | 35,000 שקלים | 65,000 שקלים |
| 250,000 שקלים | 87,500 שקלים | 162,500 שקלים |
חישוב לפי שיעור הניכוי המזערי של 35%, נכון ל-2026. אם המס השולי גבוה יותר, הניכוי גבוה בהתאם.
מה עוד מפסידים: העלויות שלא רואים בטופס
המס הוא רק החלק הגלוי. משיכה מוקדמת פוגעת בשלושה דברים נוספים, ולפעמים הם יקרים מהמס עצמו. ראשית, הקצבה העתידית: לפי מקדם המרה מקובל של כ-200, כל 100,000 שקלים בצבירה שווים בערך 500 שקלים של קצבה חודשית לכל החיים. משכתם 100,000 בגיל 40, ויתרתם לא רק עליהם אלא גם על כל התשואה שהיו צוברים עד הפרישה.
שנית, הכיסויים הביטוחיים: משיכה מרוקנת את הקרן ועלולה לפגוע במעמד שלכם בה, ואיתו בכיסויי הנכות והשאירים. שלישית, תקופת האכשרה: מי שמשך את הכסף והצטרף מאוחר יותר מחדש מתחיל את ספירת 60 החודשים מאפס לגבי מצב רפואי קיים, כפי שהסברנו במדריך על תקופת אכשרה בקרן פנסיה. ובניגוד למס, שאותו לפחות רואים בטופס, שלושת אלה לא מופיעים בשום מסמך שתחתמו עליו ביום המשיכה.
המשיכה הקטנה שהורסת ותק גדול
גם משיכה חלקית של כספי תגמולים היא משיכה שלא כדין על החלק שנמשך, וגם היא עלולה לפגוע ברצף הזכויות. אין מנגנון של "רק הפעם" או "סכום קטן לא נחשב". לפני שנוגעים בכסף, בודקים אם אתם נכנסים לאחד ממסלולי הפטור שבהמשך.
מסלול פטור ראשון: הכנסות נמוכות
מי שההכנסות שלו נמוכות באמת יכול למשוך כספי תגמולים בפטור ממס, ובניגוד לתדמית, זה מסלול מסודר עם טופס וכללים. התנאי: ההכנסה החודשית המשותפת שלכם, של בן או בת הזוג ושל ילדיכם הקטינים, מכל המקורות, נמוכה מהרף שנקבע. נכון ל-2026 מדובר על 6,443.85 שקלים בחודש למי שאין להם ילדים מתחת לגיל 18, וכפול מזה, 12,887.70 שקלים, למי שיש.
הפטור הוא על ההפרש: מותר למשוך בכל חודש עד הפער בין הרף לבין ההכנסה בפועל. דוגמה מחושבת: משפחה עם שני ילדים קטנים והכנסה חודשית של 8,000 שקלים רשאית למשוך עד 4,887.70 שקלים בחודש בפטור. מגישים טופס 159א לגוף המנהל, עם הצהרה על ההכנסות באחד מהחודשיים האחרונים, והאישור תקף לחודשיים נוספים עם אפשרות חידוש.
טיפ לתקופות אבטלה
המסלול הזה רלוונטי במיוחד למי שנפלט משוק העבודה ונשען על דמי אבטלה נמוכים או על הכנסה חלקית. במקום למשוך את כל הקרן במכה אחת ולשלם 35%, מושכים כל חודש רק את הפער המותר, בפטור מלא. זה דורש קצת ניירת כל כמה חודשים, אבל חוסך עשרות אלפי שקלים. ואם פוטרתם, בדקו קודם את מיצוי דמי האבטלה ויתר הזכויות, ורק אחר כך את הקרן.
מסלול פטור שני: נכות של 75% והוצאות רפואיות
מי שנקבעה לו נכות רפואית צמיתה של 75% ומעלה רשאי למשוך את כספי התגמולים בפטור ממס. שני דגשים קריטיים: הנכות צריכה להיות צמיתה, לא זמנית, והפגיעה או המחלה צריכות להיות מאוחרות לפתיחת החשבון. נכות שקדמה להפקדות לא מזכה בפטור על אותו חשבון.
וכאן חיבור ישיר לעולם הביטוח הלאומי: הקביעה יכולה להגיע מוועדות קיימות, כולל ועדות של ביטוח לאומי בענפי נכות כללית ונפגעי עבודה, ומי שכבר עבר ועדה רפואית לא חייב לעבור אחת חדשה. מי שאין לו קביעה כזו יכול לפנות לוועדה רפואית לצורך פטור ממס הכנסה, בעלות של 679 שקלים נכון ל-2026. שווה לקרוא גם את המדריך שלנו על פטור ממס הכנסה לנכים, כי מי שעומד בתנאי הנכות הזה זכאי לרוב להטבות מס רחבות בהרבה ממשיכת הקרן.
מסלול אח שלישי: הוצאות רפואיות גבוהות. אם ההוצאות הרפואיות שלכם או של קרוב משפחה, למעט טיפולי שיניים, עולות על מחצית ההכנסה השנתית שלכם, ניתן למשוך בפטור סכום בגובה ההוצאות. גם כאן ההליך עובר דרך פקיד השומה עם טופס 159 ואסמכתאות מלאות: קבלות, מסמכים רפואיים והוכחות הכנסה.
מניסיוני
ליוויתי אדם שאחרי אירוע רפואי קשה משך את קרן הפנסיה בלחץ של הוצאות, שילם ניכוי של עשרות אלפי שקלים, ורק אחר כך גילה שוועדת ביטוח לאומי כבר קבעה לו נכות שהייתה מזכה אותו בפטור מלא. סדר הפעולות הוא הכול: קודם מסדירים את ההכרה בנכות, אחר כך מושכים. במקרה שלו הצלחנו לתקן חלק מהנזק מול רשות המסים, אבל זה לקח חודשים ארוכים שאפשר היה לחסוך.
חשבונות ישנים וקטנים: הפטור השקט של עד 8,000 שקלים
יש עוד מסלול אחד, צר אבל שימושי: קופות גמל ישנות ורדומות עם צבירה נמוכה. מי שיש לו חשבון לא פעיל בקופת גמל שהיתרה בו הייתה עד 8,000 שקלים בסוף 2016, ולא הופקדו בו כספים חדשים מאז תחילת 2014, יכול למשוך את הכסף בלי ניכוי מס במקור. הבדיקה היא לכל חשבון בנפרד: מי שיש לו שני חשבונות קטנים בשתי קופות שונות, כל אחד מתחת לרף, יכול למשוך את שניהם.
איפה מוצאים חשבונות כאלה? בדיוק בשביל זה קיימת המסלקה הפנסיונית והמערכת של משרד האוצר לאיתור כספים אבודים. הרבה ישראלים מחזיקים קופות קטנות ונשכחות מעבודות ישנות בלי לדעת שהן קיימות, ובחשבונות קטנים כאלה דמי הניהול המינימליים מכרסמים ביתרה שנה אחרי שנה. כאן משיכה דווקא הגיונית: כסף שממילא נשחק עדיף בכיס או בחיסכון שעובד.
לפני שמושכים: שלוש חלופות ששוות בדיקה
רוב מי שמגיע לנקודת המשיכה נמצא בלחץ כלכלי אמיתי, וזה בדיוק הרגע שבו מקבלים החלטות יקרות. לכן לפני הטופס, עוברים על שלוש החלופות האלה לפי הסדר:
- הלוואה על חשבון הצבירה: רוב הגופים המנהלים מציעים לעמיתים הלוואות בריבית נוחה יחסית, כשהצבירה משמשת בטוחה. הכסף הפנסיוני ממשיך לעבוד, אין מס, ואין פגיעה בכיסויים.
- משיכה מהמקום הזול קודם: אם יש לכם גם קופת גמל להשקעה או חיסכון פרטי, שם המשיכה חופשית בכל גיל עם מס רווח הון על הרווח בלבד, בלי קנס על הקרן. פירטנו את החישוב במדריך על משיכה מקופת גמל להשקעה. הפנסיה היא המקום האחרון שנוגעים בו, לא הראשון.
- בדיקת זכאות לפטור לפני הכול: הכנסות נמוכות, נכות, הוצאות רפואיות, חשבונות קטנים. אם אתם כבר במצוקה שמצדיקה משיכה, יש סיכוי לא רע שאחד ממסלולי הפטור חל עליכם.
השורה התחתונה: משיכה שלא כדין היא כמעט תמיד ההחלטה היקרה ביותר בתפריט, אבל "כמעט תמיד" זה לא "תמיד". מי שבודק את מסלולי הפטור, מסדר את הניירת בסדר הנכון ומתייעץ לפני החתימה, יכול להגיע לאותו כסף בפטור מלא או לפתרון שלא נוגע בפנסיה בכלל. אני עוזרת לעשות בדיוק את הבדיקה הזאת, לפני שחותמים על טופס המשיכה, לא אחרי.
שאלות נפוצות
נכתב על ידי
רוזה אבידור, מומחית פנסיה, ביטוח ומיצוי זכויות
חשבת שכר מדופלמת, למעלה מ-20 שנה בניהול משאבי אנוש והסכמי עבודה, מנהלת הסדרים פנסיונים לעסקים ולעובדים. מלווה משפחות ועסקים בצמתים החשובים של החיים.
להכיר את רוזה
