בכל סיום עבודה מחכה לכם החלטה אחת ששווה עשרות ואף מאות אלפי שקלים: מה לעשות עם כספי הפיצויים. נכון ל-2026 אפשר למשוך אותם בפטור ממס עד תקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, אבל דווקא המשיכה "החינמית" הזאת היא לפעמים הצעד היקר ביותר, כי היא מכרסמת בפטור על הפנסיה העתידית שלכם.
במדריך הזה נסדר את שלוש הדרכים העומדות בפניכם, עם המספרים המעודכנים, הדוגמאות והמוקשים. ההחלטה הזאת רלוונטית בכל עזיבה: פיטורים, התפטרות או פרישה.
שלוש הדרכים: משיכה, רצף קצבה, רצף מעסיקים
כשההעסקה מסתיימת, המעסיק ממלא טופס 161 (מאז 2023 בגרסה מקוונת אחודה) ומדווח לרשות המסים על כל הסכומים שמגיעים לכם. מכאן הכדור עובר אליכם, ויש שלוש אפשרויות עקרוניות:
- משיכה: מקבלים את הכסף עכשיו. עד תקרת הפטור בלי מס, ומעליה במס שולי.
- רצף קצבה: משאירים את הפיצויים בקופה והם הופכים לחלק מהפנסיה החודשית שתקבלו בפרישה.
- רצף מעסיקים (רצף פיצויים): דוחים את ההתחשבנות עם מס הכנסה ומעבירים את הפיצויים "על הגב" של מקום העבודה הבא.
אפשר גם לשלב, למשל למשוך את החלק הפטור ולהשאיר את היתרה ברצף קצבה. השילוב הנכון תלוי בגיל, בשכר, בתוכניות התעסוקה ובעיקר בשאלה כמה אתם קרובים לפרישה.
הבחנה חשובה לפני שממשיכים: רוב הפיצויים שלכם כבר יושבים בקופה, כי המעסיק הפקיד אותם לאורך השנים כחלק מההפרשות הפנסיוניות. ההחלטה שבמדריך הזה נוגעת בעיקר לכסף הזה. רכיב נוסף, השלמת פיצויים שהמעסיק משלם ישירות בסיום העבודה, מתנהג אחרת: אותו אי אפשר להשאיר ברצף קצבה בקופה, וההתחשבנות עליו נעשית מיד. ואם אצלכם חל סעיף 14, ההפקדות השוטפות באות במקום חובת ההשלמה, והכסף בקופה שייך לכם גם בהתפטרות. שווה לבדוק מה כתוב אצלכם בהסכם לפני שסופרים את הכסף.
הפטור ממס על פיצויים: המספרים של 2026
הפטור מחושב לפי הנמוך מבין שניים: השכר החודשי האחרון שלכם, או תקרת הפטור שעומדת על 13,750 ש"ח נכון ל-2026. את הנמוך מביניהם מכפילים במספר שנות העבודה (כולל חלקי שנה, באופן יחסי).
| שכר אחרון | שנות עבודה | החישוב | הפטור |
|---|---|---|---|
| 9,000 ש"ח | 10 | 9,000 × 10 (השכר נמוך מהתקרה) | 90,000 ש"ח |
| 13,750 ש"ח ומעלה | 10 | 13,750 × 10 (התקרה חוסמת) | 137,500 ש"ח |
| 16,000 ש"ח | 20 | 13,750 × 20 (התקרה חוסמת) | 275,000 ש"ח |
המקור: כל זכות, פטור ממס הכנסה על פיצויי פיטורים, נכון ל-2026.
מוקש קטן שכדאי להכיר: מי ששכרו נמוך מהתקרה יכול לבקש מפקיד השומה הגדלה של הפטור עד 150% מהשכר, ועדיין לא יותר מהתקרה. זו הקלה שרבים לא מודעים לה, והיא רלוונטית במיוחד לשכר בינוני עם ותק ארוך.
כל מה שמעבר לפטור חייב במס שולי לפי מדרגות המס שלכם. במקרים של סכומים גדולים אפשר לבקש פריסת מס על פני עד שש שנים, כדי לא לקפוץ מדרגה בשנה אחת. פירוט על מנגנון הפריסה תמצאו במדריך על מענק פרישה.
וכדי שלא תופתעו מהתלוש האחרון: הפטור חל רק על מענק הפרישה עצמו. רכיבים אחרים שמשולמים בסיום עבודה, כמו פדיון ימי חופשה שלא נוצלו או שכר עבור תקופת ההודעה המוקדמת, ממוסים כשכר רגיל לכל דבר. אנשים רואים סכום גדול בתלוש הסיום ומניחים שהכול פטור, ואז מגיעה ההפתעה. את הוותק סופרים כולל חלקי שנה, כך שגם 12 שנים ו-4 חודשים מזכים בפטור יחסי מדויק.
המחיר הנסתר: מה משיכה פטורה עושה לפנסיה
עכשיו לחלק שרוב האנשים מגלים מאוחר מדי. כל שקל של פיצויים שמשכתם בפטור ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות נכנס לנוסחת הקיזוז: הוא מוכפל ב-1.35 ומופחת מיתרת ההון הפטורה שלכם בפרישה, זו שמממנת את הפטור ממס על הקצבה החודשית.
דוגמה מחושבת: עובד שמשך בפטור 137,500 ש"ח. הקיזוז בפרישה יהיה 137,500 כפול 1.35, כלומר 185,625 ש"ח, מתוך יתרת הון פטורה של 976,005 ש"ח (נכון ל-2026). התוצאה: הפטור החודשי על הקצבה שלו יקטן בכ-1,031 ש"ח בחודש, לכל החיים. על פני 20 שנות פרישה מדובר בהפסד פטור מצטבר של כרבע מיליון ש"ח. איך כל המנגנון הזה עובד בדיוק, במדריך על קיבוע זכויות וטופס 161ד.
ועוד נקודה שאנשי מקצוע מכירים ורוב העובדים לא: הפטור הוא זכות, לא חובה. מי שמושך פיצויים סמוך לפרישה יכול לבקש שלא להחיל את הפטור על המשיכה ולשלם עליה מס (לעיתים נמוך, בעזרת פריסה), כדי לשמור את יתרת ההון הפטורה שלמה לטובת הקצבה. במצבים מסוימים, במיוחד כשמדרגת המס בשנת העזיבה נמוכה, החשבון הזה יוצא עדיף. זה בדיוק סוג ההחלטות ששווה לחשב ולא לנחש.
שימו לב
המשמעות היא לא "אסור למשוך פיצויים". למי שרחוק עשרות שנים מהפרישה, או זקוק לכסף למחיה בתקופת אבטלה, המשיכה יכולה להיות נכונה. הבעיה היא משיכה אוטומטית, בלי לדעת שיש לה תג מחיר בפרישה. ככל שאתם קרובים יותר לגיל פרישה, המחיר של אותה משיכה גבוה יותר.
רצף קצבה: ברירת המחדל שעובדת לטובתכם
רצף קצבה פירושו שכספי הפיצויים נשארים בקופה, ממשיכים להיות מושקעים, ובפרישה מצטרפים לצבירה שממנה תחושב הקצבה החודשית. מאז 2017 זו גם ברירת המחדל: עובד שעזב ולא מילא הוראה אחרת נחשב כמי שבחר ברצף קצבה, והכסף פשוט נשאר במקומו.
היתרונות ברורים: הקצבה בפרישה גדלה, נוסחת הקיזוז לא נוגעת בכם, והמס נדחה לגיל שבו כנראה תשלמו פחות (ואולי כלום, בזכות הפטור על הקצבה). ומה אם תתחרטו? מותר. מי שבחר רצף קצבה יכול להתחרט בכל עת ולמשוך, והמס יחושב לפי הכללים במועד המשיכה. כלומר, השארת הכסף לא נועלת אתכם.
חשוב רק לזכור שמשיכת פיצויים מהקופה שלא דרך מסלול הפטור נחשבת משיכה שלא כדין, עם מס כבד. על ההבדל בין המסלולים כתבנו במדריך על משיכת כספי פנסיה לפני הזמן.
מניסיוני
ליוויתי עובדת עם 25 שנות ותק שסיימה עבודה והייתה נחושה למשוך את כל הפיצויים, "כי מגיע לי אחרי כל השנים". מגיע, בהחלט. אבל כשעשינו את החשבון היא ראתה שהמשיכה תמחק לה חלק גדול מהפטור על הפנסיה, בדיוק בשנים שבהן תזדקק לו. בסוף היא משכה רק מה שהייתה צריכה למחיה בתקופת החיפוש, והשאירה את היתרה ברצף קצבה. אחרי חודשיים היא מצאה עבודה חדשה, והכסף המשיך לעבוד בשבילה כאילו כלום לא קרה.
רצף מעסיקים: לדחות את ההתחשבנות
רצף מעסיקים (או בשמו הרשמי, רצף פיצויים) הוא הסדר שבו אתם מבקשים מרשות המסים לא להתחשבן עכשיו בכלל, אלא לראות את תקופות העבודה אצל המעסיק הישן והחדש כרצף אחד. תנאי הסף: להתחיל לעבוד אצל מעסיק חדש בתוך שנה מסיום ההעסקה, ולהודיע על הבחירה לפקיד השומה.
למה שתרצו את זה? בגלל אופן חישוב הפטור. כשההתחשבנות תגיע בסוף הדרך, הפטור יחושב לפי השכר האחרון אצל המעסיק האחרון, כפול כל שנות העבודה אצל כולם. מי שהשכר שלו צפוי לעלות מרוויח פעמיים: גם תקרה גבוהה יותר לכל שנות העבר, וגם דחיית מס.
גם כאן יש דלת יציאה: מי שבחר רצף מעסיקים יכול להתחרט בתוך שנתיים ממועד הבחירה, באמצעות טופס 161ג. בחרטה כזאת החישוב נעשה כאילו כל הכסף התקבל מהמעסיק האחרון. אבל שימו לב לתנאי הברזל: בלי עבודה חדשה בתוך שנה, הרצף נשבר וההתחשבנות נכפית עליכם בדיעבד. למי שלא בטוח שימשיך לעבוד כשכיר, זה מסלול מסוכן.
טיפ
אל תחתמו על סעיף הפיצויים בטופס 161 ביום האחרון בעבודה, בין קופסאות הקרטון ללחיצות היד. אין שום חובה להחליט באותו רגע. קחו את הטופס הביתה, בדקו את המספרים שלכם (שכר אחרון, ותק, קרבה לפרישה), ורק אז החזירו תשובה. חתימה נמהרת כאן עולה יותר מכל עמלה שתחסכו אי פעם.
ומה עם ביטוח לאומי: אבטלה, פיטורים וכיסויים
עזיבת עבודה היא אירוע שחוצה את שני העולמות, ולכן חשוב לחבר את התמונה. קודם כול, הרגיעו את הלב: משיכת פיצויים אינה פוגעת בדמי אבטלה. הפיצויים אינם נחשבים הכנסה לעניין הזכאות, ואפשר לקבל את שניהם במקביל. מה שכן מקוזז מדמי האבטלה הוא פנסיה מוקדמת, למי שמקבל כזאת מהמעסיק.
אם פוטרתם, יש לכם סל זכויות שלם מעבר לפיצויים: דמי אבטלה, המשך זכויות סוציאליות והגנות בהליך הפיטורים עצמו. ריכזנו הכול במדריך על זכויות בפיטורים. ואל תשכחו את הכיסויים הביטוחיים: בתקופה שבין עבודות ההפקדות לפנסיה נעצרות, וכיסויי הנכות והשאירים נשמרים אוטומטית רק לחודשים ספורים. מי שהחיפוש שלו מתארך צריך הסדר ריסק, אחרת נוצר חור בביטוח בדיוק בתקופה הרגישה.
ולמעסיקים שקוראים את זה מהצד השני: תהליך העזיבה, טופס 161 והשחרור המסודר של הכספים הם באחריותכם, וטעויות שם עולות ביוקר לשני הצדדים. ריכזנו את התהליך במדריך על עובד עוזב.
פיצויים הם לא בונוס פרידה. הם שליש מהחיסכון הפנסיוני שלכם, ומגיע להם אותו כבוד שאתם נותנים לפנסיה עצמה.
שאלות נפוצות
נכתב על ידי
רוזה אבידור, מומחית פנסיה, ביטוח ומיצוי זכויות
חשבת שכר מדופלמת, למעלה מ-20 שנה בניהול משאבי אנוש והסכמי עבודה, מנהלת הסדרים פנסיונים לעסקים ולעובדים. מלווה משפחות ועסקים בצמתים החשובים של החיים.
להכיר את רוזה
