מענק פרישה: הפטור ממס ואיך מתכננים נכון

מענק פרישה יכול להיות פטור ממס עד תקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (נכון ל-2026). נשמע פשוט, אבל דווקא כאן מסתתרת אחת ההחלטות היקרות של הפרישה: משיכת המענק בפטור היום יכולה למחוק חלק גדול מהפטור על הפנסיה שלכם מחר. במדריך הזה נסביר איך הפטור עובד, מה נוסחת הקיזוז עושה לו, ואילו חלופות עומדות לרשותכם.

מה נחשב מענק פרישה

מענק פרישה הוא כל תשלום חד פעמי שמקבל עובד בסיום העסקה: פיצויי פיטורין שנצברו בקופות, השלמת פיצויים מהמעסיק, מענק הסתגלות, פדיון ימי מחלה ותשלומים דומים. מבחינת רשות המסים כולם נכנסים לאותו סל, וסכומם הכולל נבחן מול תקרת הפטור.

חשוב להפריד בין שני מסלולים: כספי פיצויים שנשארים בקופה וממשיכים למסלול קצבה, לעומת כספים שאתם מושכים במזומן. רק המשיכה במזומן נבחנת מול הפטור, ולכל בחירה יש מחיר אחר, ועל כך בהמשך המדריך.

הפטור ממס על מענק פרישה ב-2026

הנוסחה בסיסית: הפטור הוא המשכורת החודשית האחרונה כפול מספר שנות העבודה, אבל לא יותר מתקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (נכון ל-2026). מי שהרוויח פחות מהתקרה מקבל פטור לפי השכר בפועל, ומי שהרוויח יותר נעצר בתקרה. במקרים מסוימים אפשר לבקש מפקיד השומה הגדלה של הפטור, וזו בקשה ששווה לבדוק לפני סיום ההעסקה, לא אחרי.

המקור: כל זכות, לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, נכון ל-2026

שימו לב שהתקרה מחושבת לפי שנות עבודה אצל אותו מעסיק, כולל חלקי שנה באופן יחסי. מי שעבד 22.5 שנים מקבל פטור על 22.5 כפול השכר או התקרה, לפי הנמוך.

טופס 161: המסמך שקובע הכל

את חישוב הפטור עושה בפועל טופס 161, שהמעסיק חייב למלא בכל סיום העסקה. בטופס מפורטים הוותק, השכר הקובע, כל הקופות שבהן יש לכם כספי פיצויים והסכומים בכל אחת. טעות בטופס, שכר קובע חסר, קופה שנשמטה, ותק לא מדויק, מתגלגלת ישירות למס שתשלמו. אל תחתמו על חלקכם בטופס בלי לעבור עליו שורה שורה מול התלושים ומול הדוחות מהקופות, ואם משהו לא מסתדר, דרשו תיקון מהמעסיק לפני שהטופס נשלח לרשות המסים.

עוד נקודת עיתוי שחשוב להכיר: ההחלטות מול פקיד השומה כפופות למגבלות זמן. מי שלא מודיע לרשות המסים על בחירתו בתוך התקופה הקבועה עלול למצוא את עצמו במסלול ברירת מחדל שלא בהכרח מתאים לו. את הבירור עושים מיד עם קבלת טופס 161, לא "כשיהיה רגע".

מה קורה לסכום שמעל התקרה

כל שקל מעל תקרת הפטור מצטרף להכנסה החייבת שלכם וממוסה לפי מדרגות המס השוליות, אלה שפירטנו במדריך על מס על פנסיה. אצל עובד עם שכר גבוה שפורש באמצע שנה, החלק החייב של המענק יכול ליפול על מדרגות של 35% ואפילו 47%. בדיוק בשביל זה קיימת פריסת המס, שנגיע אליה עוד רגע.

דוגמה קצרה להמחשה: עובדת עם שכר אחרון של 18,000 ש"ח ו-20 שנות ותק מקבלת מענק כולל של 360,000 ש"ח. הפטור המרבי שלה הוא 275,000 ש"ח (20 כפול 13,750), והיתרה של 85,000 ש"ח חייבת במס. אם היא פורשת בסוף השנה, אחרי שכבר מיצתה את המדרגות הנמוכות על המשכורות, המס על היתרה יחושב במדרגה השולית שלה. אם היא פורסת את היתרה קדימה, רובה עשוי לחמוק מהמס לגמרי.

המלכודת הגדולה: הפטור היום פוגע בפטור של מחר

זה החלק שהכי חשוב להבין, והוא הכי פחות מוסבר לעובדים. מאז תיקון 190, כל מענק פטור שמשכתם ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקוזז מהפטור העתידי על הקצבה שלכם, לפי נוסחת קיזוז עם מקדם 1.35. כלומר: על כל 100,000 ש"ח פיצויים פטורים שמשכתם, יתרת ההון הפטורה שלכם בפרישה קטנה ב-135,000 ש"ח.

כמה זה יכול לעלות? יתרת ההון הפטורה המלאה בשנת 2026 היא 975,960 ש"ח (הפטור החודשי של 5,422 ש"ח כפול מקדם 180 הקבוע בחוק). מי שמשך לאורך הקריירה פיצויים פטורים בהיקף גדול יכול למצוא את עצמו בפרישה עם פטור מוקטן משמעותית על הקצבה, חודש אחרי חודש, לכל החיים. ההחלטה הסופית איך לחלק את הפטור נעשית בטופס 161ד, והרחבנו עליה במדריך על קיבוע זכויות.

חשוב לאזן: לא לכל אחד הקיזוז הזה קריטי. מי שהקצבה הצפויה שלו נמוכה מתקרת הפטור ממילא, או מי שזקוק לכסף באמת לצרכים מיידיים, עשוי להעדיף את המשיכה בפטור בעיניים פקוחות. הבעיה היא לא עצם המשיכה, אלא משיכה בלי לדעת מה המחיר. ההחלטה הנכונה שונה מאדם לאדם, ולכן אין תחליף לחישוב אישי.

מניסיוני

ליוויתי עובד שפרש אחרי שלושה עשורים באותו מפעל, עם מענק גדול ופנסיה טובה. הוא כבר עמד למשוך את הכל בפטור, כי "ככה כולם עושים". ישבנו על המספרים: הקיזוז היה מוחק לו את רוב הפטור על הקצבה. בסוף משך רק חלק, השאיר את היתרה ברצף קצבה, והפער המצטבר לטובתו יוצא עשרות אלפי שקלים. ההבדל היה שעה אחת של חישוב לפני החתימה.

החלופות: רצף קצבה ורצף זכויות

לא חייבים למשוך. יש שתי חלופות מרכזיות שכדאי להכיר:

• arrow_leftרצף קצבה: כספי הפיצויים נשארים בקופה ומיועדים לקצבה חודשית בפרישה. הם לא נחשבים משיכה, לא נכנסים לנוסחת הקיזוז, והקצבה שתתקבל מהם עשויה ליהנות מהטבות מס משלה. מתאים למי שרוצה למקסם קצבה ופטור עתידי.
• arrow_leftרצף זכויות (רצף מעסיקים): דוחים את ההתחשבנות עם מס הכנסה למועד סיום העבודה אצל המעסיק הבא, כאילו לא הייתה עזיבה. שנות הוותק מצטברות, והפטור יחושב בעתיד על כל התקופה. מתאים למי שעובר לעבודה חדשה ולא צריך את הכסף עכשיו.

לכל מסלול יש תנאים, מגבלות זמן ונקודות יציאה, וההשוואה המלאה נמצאת במדריך על רצף זכויות ורצף קצבה. הנקודה החשובה: ברירת המחדל היא לא "למשוך הכל", אלא לעצור ולבחור. ואפשר גם לשלב: למשוך חלק מהמענק לצרכים מיידיים ולהשאיר את היתרה במסלול קצבה, כך שהקיזוז יפגע רק בחלק מהפטור העתידי.

פריסת מס: לחלק את המכה לכמה שנים

אם חלק מהמענק חייב במס, אפשר לבקש מפקיד השומה פריסה של ההכנסה החייבת על פני כמה שנות מס, לפי סעיף 8(ג) לפקודה. הכלל: שנת פריסה אחת על כל ארבע שנות עבודה, עד שש שנים לכל היותר. אצל פורשים הפריסה קדימה חזקה במיוחד, כי בשנות הפרישה ההכנסה יורדת, ואיתה מדרגות המס.

דוגמה מספרית: פורש עם 187,500 ש"ח מענק חייב במס. בלי פריסה, רוב הסכום ימוסה במדרגות של 31% עד 35%, מס של כ-60,000 ש"ח. עם פריסה על שש שנים, נזקפים לו כ-31,250 ש"ח לשנה. אם אין לו הכנסות גבוהות אחרות, הסכום השנתי הזה נופל במדרגת ה-10% ונקודות הזיכוי מכסות את רוב המס. החיסכון יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים, על אותו מענק בדיוק.

איך מחליטים נכון: סדר הפעולות

• arrow_leftאספו את הנתונים: ותק מדויק, שכר אחרון, יתרות פיצויים בכל הקופות (טופס 161 מהמעסיק).
• arrow_leftחשבו את הפטור המגיע לכם ואת ההשפעה של משיכתו על יתרת ההון הפטורה בפרישה.
• arrow_leftהשוו שלושה תרחישים: משיכה בפטור, רצף קצבה, רצף זכויות, וגם שילובים ביניהם. מותר למשוך חלק ולהשאיר חלק.
• arrow_leftאם נשאר חלק חייב במס, בדקו פריסה קדימה.
• arrow_leftרק אחרי שההשוואה על הנייר, חתמו על הטפסים. ההחלטות האלה ברובן בלתי הפיכות.

וזווית ביטוח לאומי אחת לסיום: אם אתם מתקרבים לגיל הפרישה, שימו לב שביטוח לאומי בודק במבחן ההכנסות של קצבת אזרח ותיק גם תשלומים נוספים מהעבודה, כולל מענקים והפרשי שכר, לפי כללי הזקיפה שלו. מענק שמשולם בסמוך לפרישה יכול להשפיע על הקצבה בחודשים הרלוונטיים, ולכן שווה לתאם את מועד התשלום ואת מועד הגשת התביעה. פירטנו על מבחן ההכנסות במדריך על עבודה אחרי גיל פרישה.